(圖/shutterstock)

 

用保單節稅，小心被罰款

市面上有很多保險商品

都打著「合法節稅」的口號吸引高資產客戶投保，

但是有越來越多法院的判決案例證明，

「用保單藏錢」並不一定保險，

因為國稅局還可以採用「實質課稅原則」，

要求保戶補繳稅金，甚至罰款。

到底什麼樣的狀況可以買保險、真節稅？

哪種規畫方式又可能會被補稅呢？

 

繼續看下去...

 

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根據這本 2017最新版的省稅專刊

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這一篇，

教你怎麼合法使用保單節稅唷！

 

保險金給付也可免稅

根據相關稅法的規定，

指定受益人取得的保險金給付，

可以免課遺產稅、所得稅，

因此絕大部分情況都可以免稅。

但是因為 1 張保單又分為要保人、被保險人、受益人，

組合方式很多種，

所以依照不同的規畫方式，

有的可以免稅，有的卻要繳稅。

其中，若從遺產稅方面來看，

不還本的醫療險、意外險，

因其被保險人通常為受益人，

且保單沒有保價金，所以幾乎都不必課稅，

除非當醫療險、意外險的要保人身故後，

因要保人等於被保險人等於受益人，

所以留下來的醫療理賠金、未領取的殘廢保險金，

均要納入要保人的遺產計算。

 

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國稅局查稅 8 種目標

當然， 還是有些高資產族群會利用投保壽險、年金險，

將身故給付金給指定受益人，達到躲避遺產稅的目的，

這時國稅局就會根據《所得稅法》或《稅捐稽徵法》

第12條之1所定的實質課稅原則，要求保戶繳稅。

國稅局也會特別針對：

① 要保人等於被保險人，要保人重病投保；

② 躉繳保費；③舉債投保；④高齡投保；

⑤ 投保後 2 年內身故；⑥ 身故前密集投保；

⑦ 巨額投保；⑧ 保險給付低於或等於已繳保費

等 8 種投保狀況，

查核是否有避稅之嫌。

另外， 稅捐機關還會以指定受益人

是否需要透過保險給付彌補經濟損失做為判斷，

如果不需要，則會對要保人的投保動機提出存疑，

因而重新認定此投保動機是否有避稅之嫌。

 

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及早投保 合法節稅

專家因此建議，

需要用保單合法節稅的高資產族群，

最好把握「及早」且「健康」這 2 大投保原則。

若身故保險金額較大，

可將指定受益人分配到的保險金比率填上去，

例如王先生有 3 名成年子女，並各自報稅，

若王先生的身故理賠金為 1 億元，

3 名子女為受益人，且 3 人均分保險金，

這時因每個申報戶都有 3330 萬元保險給付免稅額，

子女就能降低被課稅的機會。

另外，夫妻之間的贈與免稅，

舉例而言，陳老闆舉債 1 億元投資，

太太幫他買了 1 億元的保單，

太太是要保人也是受益人，而陳老闆是被保險人，

如果他不幸身故，

太太所獲得的保險給付就可以免稅。

 

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很多高資產族群喜歡買境外保單，

因為境外保單保額高、保費低，

但因境外保單目前在台灣屬於非法的金融商品，

若要保人不幸身故，

境外保單的保險給付要納入要保人的遺產計算。

 

這些保單節稅的重點都看懂了嗎？

學會合法節稅，讓你省下更多的錢！

 

更多省稅小撇步...

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