(圖/shutterstock)

 

文章來源：Money錢

 

錢多也不想給政府，

如何才能合法節稅？

我先生投資某家公司約 18 年，

今年股價大漲，打算出清，

預計獲利 7 千萬元，

想請教該如何合法節稅給 2 個孩子？

多少金額會被扣贈與、遺產稅呢？

 

上述問題是彰化的某位陳太太問的，

很多人都想要把財產傳給子女，

但又怕被課鉅額稅金，不知道怎麼合法節稅？

現在，我們就以陳太太的例子

請來萬泰聯合會計師事務所

稅務規劃執行副總－林嘉焜，

為我們說明...

 

繼續往下看...

 

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財產傳承，保險較易節稅！

現金與不動產容易被政府盯上

父母將財產傳承子女有 3 種方法：

1. 贈與現金

2. 贈與房產

3. 購買保單

 

由於陳太太未說明持有的股票(或股權)成本，

因此無法說明是否須

申報證所稅或財產交易所得之綜所稅，

只就出售後取得價金的贈與流程進行分析。

若先生出售股票獲得價金 1 億元，

其中價差獲利為 7000 萬元，

應以 1 億元作為財富傳承的規畫金額。

目前台灣遺贈稅法規定，

每人每年有 220 萬元的贈與免稅額，

超過免稅額的部分，必須課徵單一稅率 10%。

 

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現金贈與子女要申報

未申報將加罰 1 倍稅金

若父親以 1 億元現金匯入子女帳戶，

即完成贈與行為，但必須在 30 日內

向國稅局主動申報贈與稅，稅額計算如下：

(贈與 1 億元─免稅額 220 萬元) × 稅率10%

＝應納稅額 978 萬元。

如未依法申報，遭稽徵機關查獲，

通常會加罰本稅 1 倍。

倘子女受贈後，將資金存放定存，

而產生鉅額利息所得，遭鎖定查稅的機率就更高。

 

目前 1 年期定存利率 1.37%，

若子女 25 歲以下

在所得稅申報紀錄中突然增加 10 萬元利息，

反推本金可能增加 729 萬元( = 10 萬元 ÷ 1.37% )，

這類被查稅案件年年都有。

雖然誠實繳稅 978 萬元，有點心疼，

但子女受贈 1 億元後，投入美元保單滾利，

7 年後就可把稅金賺回來，

等於回到家庭原來的財富水準。

 

 

正常 4 口之家，

遺產稅有 1900 萬元免稅額

目前遺贈稅法規定，

過世的本人(被繼承人)有 1200 萬元的免稅額，

若有配偶者，可扣除 493 萬元，

成年子女為繼承人時，

每位子女有 50 萬元扣除額，

而喪葬費扣除額為 123 萬元。

以一家 4 口為例，當父親過世時，

免稅空間約 1916 萬元

( = 1200萬＋493 萬＋50 萬＋50 萬＋123 萬元），

若遺產時價未達此金額，則不須繳交遺產稅。

 

現金與房產贈與容易被政府查稅，

相較之下，用保單節稅容易許多。

 

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