發表
我的網誌
【我們想讓你知道】
大家有沒有曾經投資股票領了一筆股息，怎麼還要扣除一堆手續費、稅金、所得稅，讓你有種做了白工的錯覺呢？讓專家來告訴你領股息的課稅問題，二代健保補充保費的計算方式，這可是攸關存股族的荷包呀！
文 / Money錢
買賣股票不僅須支付券商手續費、證券交易稅，領到股利後若達到稅徵門檻，還須繳納所得稅，也須留意二代健保補充保費的計算方式，才能了解投資股票獲利的實際金額。
3 種股利發放狀況
許多股票投資人會關心領取股利後的課稅問題，但可能不知道領到的股利若是超過一定金額，還要繳交二代健保補充保費。
根據目前健保署規定，領取的單筆股利（包含現金股利和股票股利的總合）達 2 萬元，就須扣繳二代健保補充保費，且會在股利匯入投資人帳戶前直接扣除費用。自今（2021）年 1 月 1 日起，二代健保補充保費的費率從 1.91% 調升到 2.11%，計算方式為單筆股利總額乘以 2.11%，如果單筆股利總額不足 2 萬元，則不必繳付補充保險費，若金額超過 1 千萬元，僅以 1 千萬元計算，也就是繳付最高上限 21.1 萬元。要注意的是，現金股利和股票股利的計算方式不同，以下就股利扣繳二代健保補充保費的細項做說明。
首先要認識「單筆」股利的定義：
- 為不同公司發放的股利。
- 同一家公司在同一天發放現金股利及股票股利，會合併為同一筆股利扣繳。
- 同一家公司在不同天發放現金股利和股票股利，就須分開計算。
以下從 3 種須扣繳二代健保補充保費的情況舉例試算。
案例說明
狀況 1. 股利、股息同時發，達 2 萬元即扣費用
阿信持有 5 張 A 公司的股票且參與除權息，A 公司在同一天發放 6 元現金股利和 3 元股票股利，其中股票股利 3 元代表每張股票會配發 300 股 A 公司股票（配股 3 元 ÷ 股票面額 10 元 ×1,000 股），試算阿信該筆股利所得為：（5 張×1,000 股×6 元現金股利）＋（5 張×300 股×股票面額 10 元），即可獲得 45,000 元。
- 由於阿信領取的單筆股利已達 2 萬元，因此將被扣繳二代健保補充保費 950 元（45,000 元 ×2.11%），由 A 公司扣繳給健保署，實際上他可以領取到的股利所得為 44,050 元。
狀況 2. 配股、配息不同日，有機會省下一筆錢
假如 A 公司決定先發放現金股利，隔一段時間後再發放股票股利，因為配股和配息的基準日不同，此時就必須分開計算二代健保補充保費。以相同的條件試算，同樣持有 5 張 A 公司股票的阿信，可領到現金股利為 30,000 元，須扣繳補充保費 633 元，實際領取股利 29,367 元。
- 等到發放股票股利時由於阿信可以領到的股票股利換算下來的金額為 15,000 元，因為不足 2 萬元，所以不必扣繳補充保費。
狀況 3. 現金不足扣繳，隔年開立繳費單據
若干年後 A 公司決議只配發 6 元股票股利，持有 5 張該公司股票的阿信，總共會領到 3,000 股（配股 6 元 ÷ 股票面額 10 元 ×1,000 股 ×5 張），計算股票股利金額為 30,000 元（3,000 股 × 股票面額 10 元），因此須繳納二代健保補充保費 633 元（30,000 元 ×2.11%）。
由於 A 公司沒有配發現金股利，不會直接替投資人扣繳二代健保補充保費，因此阿信會在次年收到健保署開立的補充保費 633 元單據，須自行透過指定銀行、超商、網路 ATM 等管道繳費。此外，如果阿信持有 B 公司股票且參與除權息，單筆股利所得達 2 萬元，且配發的現金股利不足以扣繳二代健保補充保費時，B 公司同樣會先扣取現金股利，差額則由健保署於次年開立補充保費單據再收取。
最後要知道的是，即使手中持股遭套牢虧損，當年度領取該公司股利達 2 萬元，還是得繳交二代健保補充保費，而由於 KY 股票（註冊在開曼群島、以境外公司名義在台掛牌上市）屬海外所得，不會被扣二代健保補充保費。
更多有錢人觀點，好文推薦你：
- 冰箱堆滿雜物，卻老喊著我好窮…想富有，先學會有錢人的「斷捨離」３策略！
- 台灣人，窮得只剩下小確幸…比起買新款 iPhone，你更該學會 有錢人愛用的這 5 招！
- 搞錯 2個理財順序，人生貧富大扭轉！他們年紀輕輕晉升 有房一族，中年卻淪 賤賣房產才能度日...
- 《有錢人想的和你不一樣》窮人用時間換薪水，有錢人用成果換財富？
- 窮人賣肝換薪水，有錢人轉賣商品賺價差... 你不知道的 2 個富人思維，不學起來 注定窮一輩子！
本文由 Money 錢 168 期 授權轉載
（圖：shutterstock，僅為示意 / 責任編輯：yun）
