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(圖/shutterstock)
投資人合法的節稅空間有哪些？
只要善加利用，能少繳一點稅！
過去投資股票要繳的稅可分為 3 大項，
包括 股票交易的證交稅、資本利得的證所稅，
以及納入綜合所得稅的股利所得，
除此之外，股利所得超過 2 萬元，
還須繳納二代健保補充保費，
對股票投資人來說，
更能深刻感受到中華民國「萬萬稅」的無奈，
不過 105 年政府正式廢除證所稅後，
大戶投資人可以鬆一口氣。
對於國家的稅負，
理所當然應該誠實面對，
不然得面臨補稅及罰款問題，
不過政府也給予投資人合法的節稅空間，
只要善加利用，能少繳一點稅，
就等於幫自己的投資賺更多錢。
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根據這本 2017最新版的省稅專刊
教我們的撇步...
每年最多可省下 ＄65,600 的所得稅！
這一篇，
教你如何避免賠價差又繳稅唷！
股票交易 ➡ 證交稅
減少進出次數可省錢
賣出股票時要繳交 0.3％ 證交稅，
假設投資人有 200 萬元資金，
每星期買進 200 萬元並賣出 200 萬元做價差，
就要繳交 200 萬 × 0.3% ＝6,000元的證交稅，
1 年 以 50 周計算就是 30 萬元，
如果投資人頻繁買賣股票， 證交稅並不輕。
想要節稅的話，
可以採取長期投資或操作 ETF 這兩種方法。
以長期投資來說，專注買好股票，
長期存股不但可以領股利，
還能降低買賣次數，節省證交稅；
而 ETF 的證交稅率只有 0.1%，
只有 股票的三分之一，
台股中最具代表的 ETF 是台灣50 （0050）。
如果依照上面的 模式操作，
買賣 ETF 每年只要繳交 10 萬元的證交稅，
可節省 20 萬元。
股利所得 ➡ 綜所稅
股票股利以面額計算
如果股票投資人參與當年度的除權息，
領到的現 金股利和股票股利，
在申報綜合所得稅時，
要列入「營利所得」項目計算綜合所得總額，
再以個人適用的課稅級距申報所得稅。
要注意的是，
股利所得包括配股及配息兩種，
配息為現金股利可以直接計算，
但配股為股數，並不是一個金額，
所以 是用「每股面額 10 元」來計 算所得。
不過，自去年報稅起，股 東可扣抵稅額將減半。
什麼 是「股東可扣抵稅額」？
對投資人有什麼影響？
假 設 A 公 司 賺 了 100 萬元，
這筆錢就是「稅前淨利」。
繳了20% 營業所得稅後，
剩下的 80 萬元是「稅後淨利」，
公司把其中60 萬元發放給股東，就是「股利」，
投資人領到股利政府又要課徵所得稅，
這樣不就等於重複課稅了嗎？
因此，財政部自民國 87 年起實施「兩稅合一」制度，
投資人只要根據個人所得稅率納稅，
扣繳憑單中的「可扣抵稅額」項目，
就包含股東可扣抵稅額，
股利不必重複課稅，
如果個人所得稅率比股票公司的營業所得稅低，
表示可以退稅；
當個人所得稅率比股票公司的營業所得稅高，
就要補繳稅。
舉 例來講，如果你的所得稅率是 30%，
則從 A 公司領到的股利就要補繳 20%∼30% 的稅額。
在過去，A 公司 20% 的營業稅，
投資人在報稅時可以完全扣抵，
新制上路後，則只能扣抵一半。
對存股族的影響是，
可以退的稅變少， 要繳的所得稅則變多，
因此投資人參與除權息前，要先精打細算，
如果買的股票不 能填權息，
當心賠了股價還要多繳稅。
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股利所得 ➡ 補充保費
配股配息要分開計算
同樣會讓存股族心痛的，
還有健保補充保費，
單筆股利所得超過 2 萬元，
需要繳交 1.91% 的補充保費。
此外，計算補充保費時，
股票股利一樣是用「每股面額 10 元」來計算。
舉例來 說，
小陳買了 B 公司的 4 張 股票並參與除權息，
假設今年Ｂ公司配發 5 元現金
及 2 元股票股利（1 元等於100 股），
1張股票的股利所得即為
5,000 元＋（200 股 ×10 元） ＝7,000 元，
4 張就是 28,000 元，
小陳要繳的補充保費為 28,000 × 1.91% ＝ 534.8元，
發放股利時，B 公司會先代扣補充保費，
實際發給小陳 27,465.2 元股利所得。
這些省稅方法 你都看懂了嗎？
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