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你的勞保每個月老闆幫你繳 6%，自己還可以多加碼，這樣退休金有多少？該怎麼一次領最划算？該放棄舊制領新制嗎？自領退休金還能節稅！本篇由專家試算，綜合新舊制利弊，別讓你的辛苦錢偷偷溜走！

文 / 吳家揚

勞退新制和自提還有節稅優惠

（資料來源：財政部→訊息公告→新聞稿→財政部公告 109 年度綜合所得稅計算個人退職所得定額免稅之金額）

勞退新制和自提的好處之一是免繳當年度所得稅，有「所得稅遞延」效果。等到退休後領取退職所得時，再依公式決定需不需要繳退職所得稅。「勞工退休金個人專戶」享有定額免稅金，免稅額計算分為兩種情形：

1. 若一次領取退職所得，免稅額就是 18 萬元乘以服務年資，超過 18 萬元未達 36.2 萬元乘以年資，減半計列，超過 36.2 萬元乘以服務年資，全數計列。

2. 若是分期領取，免稅額則為 78.1 萬元。超出免稅額的部分，要併入綜合所得總額申報。

勞工達到領取退休金的條件時，依「勞工個人退休金專戶」內累積本利和，利用年金公式，精算每月應該核發的月退金。勞保年金領到死，但勞退年金有年齡上限 84 歲，這是要注意的事。

假設可領年金的餘命為 20 年，企業主提撥 6 %加自提 6 %，計算基礎為不調薪，公式：100×12%×年金終值／年金現值。可以參考我的書《照著做，提前 10 年享受財富自由》，公式看不懂就跳過沒關係，這些數字都是用認證管理財規劃顧問專用財務計算機算出來的，直接看結果就可以了。（參見表 6-0-1）

自提退休金如何影響所得替代率？透過試算表可以看到在同樣的條件之下：如果不自提，表列所得替代率會減半。常調薪，所得替代率會增加。工作年資越長，所得替代率越高。投資績效越好，所得替代率也越高。餘命越長，所得替代率越低。

勞退新舊制交替時的選項

民國 94 年 7 月 1 日勞退新舊制交替時，公司會先詢問勞工意見，勞工有三種選項，但要勞資雙方合意才行：

1. 舊制年資保留（舊制退休金繼續存在台銀信託部，勞工退休準備金專戶所有權屬於雇主，「退休金」無法存入勞保局的個人退休金專戶），之後年資轉到新制；

2. 舊制年資結清（勞工領一筆「結清金」，結清金才可以存入勞保局的個人退休金專戶），然後適用新制；

3. 沿用舊制。只要沒有把握可以領到舊制退休金，一律選新制比較保險。

選項 1. 達到退休條件時，可分別請領舊制退休金（一次金）和新制退休金（一次金或年金）。選項 2. 最優，但要雇主同意才行。存在個人退休金專戶中，繼續複利滾存。但若在同一家公司上班 30 年以上，選項 3. 最虧，因為舊制年資 30 年（15×2＋15×1＝45），已達 45 基數上限，接下來的年資就浪費了。

舉例01

Q：志明民國 94 年 45 歲，工作 20 年。在目前任職企業已經服務 9 年，之前 11 年的退休金年資浪費掉了（勞保年資還在）。月薪 7 萬元，都不會調薪。預計 60 歲退休，假設勞保局和自己的投資績效都是 3%。

A：1. 選擇新制但舊制年資保留：舊制年資 9 年，可領基數 18 個月（＝9×2），可領退休金 126 萬元（＝7×18）。新制年資 15 年，累計退休金 93.7 萬元（年金(PMT)＝70000×12×6%＝50400，現值(PV)＝0，投資報酬率(I／Y)＝3，年期(N)＝15，求得終值(FV)＝93.7 萬元）。合計退休金219.7 萬元（＝126＋93.7）。

2. 選擇新制但結清舊制年資：舊制退休金 126 萬元。舊制結清後退休金可併入新制個人退休帳戶中，變為 196.3 萬元（PV＝126，I／Y＝3，N＝15，PMT＝0，求得 FV＝196.3）。新制年資 15 年，累計退休金 93.7 萬元。合計退休金 290 萬元（＝196.3＋93.7）。

3. 選擇舊制：退休年資 24 年（＝9＋15），可領基數 39 個月（＝15×2＋9×1），可領退休金 273 萬元（＝7×39）。

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本文摘自《最強保險搭配法則》，作者：吳家揚、出版社：財經傳訊
( 圖：shutterstock / 責任編輯：YING )