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(圖/shutterstock)
Phew 觀點：
如同下列新聞所述，
全台土地持有年齡也有高齡化趨勢的問題！
而且77%都落在 45歲以上的民眾，
以台北市來說，
就有平均 6成以上的土地
落在 55至 64歲的族群，
但這種趨勢也是一種風險，為什麼？
繼續看下去...
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然而，持有土地會選擇繼承，
其實主要原因在於，
繼承而移轉之土地房屋不課土地增值稅及契稅，
但除了土地，其實這種高齡化的趨勢也落在房地產上，
這種現象可能代表著，
台灣許多退休族群喜歡依賴不動產來養老，
再加上高房價的關係，
才使得青年人持有土地或不動產的比例較低，
中高齡人口最後只好選擇
以繼承的方式來轉移土地或不動產。
但不是所有中高齡族群都在以房養老，
反而有部分人群會選擇「買房養老」，
靠租金收益來做為退休金的來源之一。
以台北市來說，
台北市地政局曾在 2年前
做過房屋持有者的高齡化分析，結果發現，
60至 69歲的持有房屋的比例最高，高達 27.12%，
意即約 4棟房屋中就有 1棟房屋
是由 60歲至 69歲所有權人持有。
此外，70歲以上人口雖僅占 10.07％，
但卻持有 17.23％的房屋。
令人驚訝的是，
60歲以上房屋持有者比例最高者為大安區，
也是台北市唯一長者房屋持有比例逾 5成的行政區，
占 50.11％。
主因應為大安區房價居高不下，
對於無足夠財力的人來說
根本不可能購置高單價、高總價的房屋；
反觀，已累積相當財富的長者較有能力置產，
甚至有部分早在房價上漲前就已於大安區置產，
久而久之沒有轉移，
才會導致房地產都落在中高齡人口手中。
表：台北市各行政區房屋持有者年齡分析
但若是打算以繼承轉移土地給兒女，
恐怕就需要了解以下稅的問題：
雖然，
繼承而移轉之土地房屋不課土地增值稅及契稅，
但假設有對老夫妻，
年輕時丈夫靠打拼分別
買下台北市的一棟內湖的房子，現在自住用，
一棟是 5年前才買的，是一棟位在士林的電梯公寓，
市價上看 3千多萬，當時公告現值總計 2千萬元，
另一棟位在大安區，3年前買下，
市價上看 5千萬元，當時公告現值為 4500萬元，
而內湖自住的房子，20年前的公告現值為 800萬元；
目前他更有存款及股票投資共 3千 8百萬元！
如果丈夫沒有做好遺產規劃，
再加上太太 2年前就過世，
他打算讓獨子繼承，會發生什麼問題呢？
其相關稅賦，以繼承的方式進行：
2000萬+4500萬+800萬+3800萬＝1億1千1百萬
其子繼承，繼承人應繳納多少遺產稅？
計算如下：
（一）遺產總額：111,000,000元
（二）免稅額：12,000,000元
（三）扣除額：2,230,000元
包括：
直系卑親屬扣除額：1,000,000元
喪葬費：1,230,000元
（四）遺產淨額：
（111,000,000-12,000,000-2,230,000=96,770,000元）
（五）應納遺產稅額＝5百萬+(46,770,000 * 15%)＝7,015,500元
所以，手上擁有過多房產，
如果靠收租來度過老年生活，恐怕不是唯一辦法，
萬一哪一天來不急跟家人說再見，
如果讓家人繼承，
家人就得面臨高額的遺產稅壓力。
除非當初持有的房屋，其公告現值較低，
全部財產加總下來遺產總額中
有相當多的免徵項目可以扣除，
其中免稅額就有 1,200萬元，加上喪葬費 123萬元，
遺有配偶者 493萬元，
算一算至少有 1,816萬元的遺產課不到稅。
若是在過去幾年買房當投資，或以收租當退休金，
雖然是一個辦法，如果現階段仍想買房，
買一間價值 1500萬元的房子，6年後交屋，
倒不如改投資一張 6 年期、
總繳保費 1,500 萬元的遞延年金險，
每年都有一定金額的收入，
而這筆收入好比租金收益一樣，可以領到死亡。
以現階房市泡沫化的問題來說，
未來幾年買房當投資恐怕不是進場的時機，
之後還有很多影響房價的變數存在。
此外，持有年金險，不如房子，
不須繳納任何稅金如房屋稅、地價稅等，
如果長期持有，子女仍有機會藉此避免遺產稅。
再說，以此案例而言，
如果這位爸爸未來可能還會想贈與
其中一間房子給獨子，
作為新婚禮物，其稅負又是另一個問題。
因此，許多中高齡人士持有房屋一方面可以養老，
但未來可能還會有其他用途，
屆時仍須依靠保險來節省龐大的稅務問題。
(責任編輯 / Ian)
等繼承嗎？
台灣八成土地集中在中高齡手上
記者：仝澤蓉
有土斯有財！根據稅籍資料統計，
台灣的土地普遍集中在老人手上，
土地持有者近八成為 45歲以上中高齡和老年人，
其中台北市更是 65歲以上
老人為土地持有者的最大宗；
年輕人不買或買不起，
土地持有人年齡板塊移動偏向高齡化趨勢，
不動產市場和台股一樣，欠缺新血注入。
財政部統計，
2018年全國 806萬戶土地持有者，
77%年齡在 45歲以上，
其中又以 65歲以上者占二成八為最高。
六都當中，桃園市的土地持有者年齡層最低，
45到 65歲族群為主，且 35至 44歲年齡層占二成，
34歲以下占 7.2%，都高於其他五都。
分析與桃園當地不動產價格
較能為年輕族群接受有關，
桃園年輕人口多，外來人口也多，
許多雙北地區買不起不動產的人，流入桃園置產；
財政部官員表示，從土地持有狀況看起來，
桃園的「純地主」不多。
65歲以上土地持有人占比最高為台北市，達 35%，
若加上 55至 64歲族群，
等於台北市六成以上土地
集中在 55歲以上的阿公阿嬤或爸爸媽媽手上。
從應稅土地持有增減狀況更可以發現，
近年土地持有人年齡板塊移動
偏向高齡化趨勢越來越明顯；
全國 65歲以上土地持有者在 2015年時為 180萬戶，
到了 2018年增加 43萬戶，
成為 223萬戶，增幅達 23.8%。
反觀同一時間，
34歲以下族群土地持
有人由 56萬戶減少了 6.2萬戶，減幅為 11.2%；
45到 54歲族群也減少了 5.9萬戶。
持續高漲的不動產價格，讓年輕人越來越負擔不起，
薪資成漲緩慢，加上物價上漲，
收入有限的年輕人寧可出國旅遊、買3C，
也不買房，或者等繼承 ，
54歲以下各年齡層持有土地的情況都相對在減少當中。
國人平均餘命增加，老人如果沒有放手，
不動產市場欠缺新血進入，土地集中老人手上情況越來越嚴重。
參考新聞：聯合新聞網
首圖來源/shutterstock
撰文者：好險網編輯團隊
未經授權，請勿轉載！
( 責任編輯 : CMoney 編輯 / BELL)
