(圖/shutterstock)

 

報稅這件事每年都要做，

但做對、做錯要繳的稅可能差很多。

想要合法節稅，只要把握一些簡單原則就可以，

該怎麼做？請專家來替你解答！

 

繼續看下去...

 

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近年來，政府大力推動電子化，

報稅這件事變得越來越簡單，

但不少人只是「按表操課」，

只知道把資料輸入，卻不了解其中道理，

有可能因此錯失節稅空間！

其實報稅只要把握一些簡單原則，

沒有想像中複雜，

萬泰聯合會計師事務所副總經理林嘉焜總結說：

「單身者選用標準扣除額，

夫妻報稅以收入高者為納稅義務人，

就這麼簡單。」

 

壽險、年金險給付

可能拉高報稅金額

以家庭報稅來看，基本大原則

就是以所得高者為納稅義務人，

再經由電子報稅軟體試算，

就可以找出最划算的報稅方式。

不過，有多年稅務經驗的林嘉焜，

特別點出 4 項家庭報稅常忽略的細節，

供讀者參考。

 

 

➊ 扶養親屬小孩

不能列舉扣除保險費

在列舉扣除額項目中，

每人有 2.4 萬元的扣除額度，

但假設家豪扶養弟弟的小孩，

並採用列舉扣除額方式申報所得稅，

則不能將弟弟小孩的保險費列入其中，

因為根據所得稅法規定，

人身保險費用除了本人及配偶外，

只能列舉祖父母、父母、子女等直系親屬。

 

➋ 子女教育學費

只能由父母申報

申報扶養就讀大專以上院校子女，

納稅義務人可享有扶養 1 人 2.5 萬元

的教育學費特別扣除額，

要注意的是，這筆費用只能由父母申報，

舉例來講，雅惠的父母

在她小學時因交通意外事故雙亡，

由祖父母扶養長大，

她今年已經是大二的學生，

不過雅惠的爺爺奶奶申報所得稅時，

不能申報 2.5 萬元的教育學費特別扣除額。

 

 

➌ 保險給付金

自動納入最低稅負計算

當年度有申請壽險或年金險等保險給付的人，

若要保人不等於受益人，

保險給付會自動納入最低稅負的基本所得計算，

而且這筆錢絕對沒辦法漏報，

因為在申請給付後，

保險公司會在隔年彙整自動通報。

舉例來講， 假設志偉幫 20 歲的兒子冠廷

投保 300 萬元壽險，受益人是母親淑芬，

若冠廷不幸因病死亡，

則母親淑芬請領壽險給付後，

保險公司會自動向政府通報，

列入淑芬最低稅負的基本所得中。

 

➍ 房貸平轉增貸部分

不能納入房貸利息扣除額

在列舉扣除額項目中，

最高可申報30萬元的自用住宅購屋借款利息，

若是辦理房貸平轉時又增加貸款額度，

增貸部分不能列舉自用住宅購屋貸款利息支出。

舉例來講， 黃小姐和 A 銀行申請 1000 萬元房貸，

償還剩下 400 萬元時，

向 B 公司轉貸借了 600 萬元，

多出的 200 萬元貸款，

產生的利息支出，

不能列入自用住宅購屋貸款利息支出。

 

 

申報扶養

是最簡單的節稅方法

也就是說，雖然黃小姐房貸利息增加，

卻不能享有更多房貸扣除額額度，

報稅時最好重新試算，

看是使用標準扣除額或列舉扣除額比較划算。

最後，林嘉焜特別提醒，

申報扶養是最簡單的節稅方法，

但家庭扶養超過 5 人時，

就容易成為國稅局的抽查對象，

因此在申報扶養時

最好先確認是否符合資格。

 

節稅有妙方

自己學會，也要分享給朋友喔！

 

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