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(圖/shutterstock)
報稅究竟要選擇標準扣除額，
還是列舉扣除額？
出社會邁入第 5 年的怡君，
過去每到 5 月都是由媽媽代為申報所得稅，
她今年打算自己報稅，
上財政部網站下載電子申報程式安裝，
登入後看到軟體中 「標準或列舉扣除」、
「扣除額」這些名目，頓時感到一 頭霧水。
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根據這本 2017最新版的省稅專刊
教我們的撇步...
每年最多可省下 ＄65,600 的所得稅！
這一篇，教大家 4 個節稅重點！
做錯了 可是會吃虧哦～
報稅不只是「按表操課」
不了解其中道理，
可能因此錯失節稅空間！
近年來，政府大力推動電子化，
報稅這件事變得越來越簡單，
但不少人只是「按表操課」，
只知道把資料輸入，卻不了解其中道理，
有可能因此錯失節稅空間！
其實報稅只要把握一些簡單原則，
沒有想像中複雜，
萬泰聯合會計師事務所
副總經理林嘉焜總結說：
「單身 者選用標準扣除額，
夫妻報稅以收入高者為納稅義務人，就這麼簡單。」
今年報稅制度沒變
高資產留意遺贈稅修法
每年報稅前，
大家最關心的就是今年稅制上有哪些變動？
林嘉焜指出，
今年申報 105 年 所得稅時，整體而言沒有變動，
免稅額、扣除額、特別扣除額及申報級距等，
都維持跟去年一樣標準。
等到明年報稅時，因為通膨調整的關係，
影響稅率級距的綜合所得淨額才會調整。
此外，《遺產及贈與稅法》修正案，
計畫將遺贈稅 從現行的單一稅率 10%，
調整為 10%、15%、20% 等 3 級累進稅制，
調整之後，
若遺產總額扣除免稅額、扣除額後，
遺產淨額在 5 千萬元以下，
將維持適用 10% 稅率；
遺產淨額在 5 千萬元到 1 億元之間者，
適用 15% 稅 率，遺產淨額超過 1 億元以上，
則適用 20% 稅率，
修正 案有很大的機會在今年立法院三讀通過，
提醒高資產族要多加留意。
至於怡君所困惑的問題，
林嘉焜說，單身族不用想太多，
依照政府報稅軟體引導，
直接選用標準扣除額就對了，
因為列舉扣除項目中
捐贈、災害 損失及自用住宅購屋借款利息等項目，
單身者多數用不到，
醫藥及生育費項目，對於有小孩的家庭來說，
醫藥費用可核實認列且無上限較有利，
而保險費、租金支出都有上限限制，
一般來講，
單身族選用標準扣除額方式報稅較有利。
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壽險、年金險給付
可能拉高報稅金額
再以家庭報稅來看，
基本大原則就是以所得高者為納稅義務人，
再經由電子報稅軟體試算，
就可以找出最划算的報稅方式。
不過，有多年稅務經驗的林嘉焜，
特別點出 4 項家庭報稅常忽略的細節，供讀者參考。
1. 扶養親屬小孩 不能列舉扣除保險費
在列舉扣除額項目中，
每人有 2.4 萬元的扣除額度，
但假設家豪扶養弟弟的小孩，
並採用列舉扣除額方式申報所得稅，
則不能將弟弟小孩的保險費列入其中，
因為根據所得稅法規定，
人身保險費用除了本人及配偶外，
只能列舉祖父母、父 母、子女等直系親屬。
2. 子女教育學費 只能由父母申報
申報扶養就讀大專以上院校子女，
納稅義務人可享有扶養 1 人 2.5 萬元的
教育學費特別扣除額，
要注意的是，
這筆費用只能由父母申報，
舉例來講，
雅惠的父母在她小學時因交通意外事故雙亡，
由祖父母扶養長大，
她今年已經是大二的學生，
不過雅惠的爺爺奶奶申報所得稅時，
不能申報 2.5 萬元 的教育學費特別扣除額。
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3. 保險給付金 自動納入最低稅負計算
當年度有申請壽險或年金 險等保險給付的人，
若要保人不等於受益人，
保險給付會自動納入最低稅負的基本所得計算，
而且這筆錢絕對沒辦法漏報，
因為在申請給付後，
保險公司會在隔年彙整自動通報。
舉例來講，
假設志偉幫 20 歲的兒子冠廷投保 300 萬元壽險，
受益人是母親淑芬， 若冠廷不幸因病死亡，
則母親淑芬請領壽險給付後，
保險公司會自動向政府通報，
列入淑芬最低稅負的基本所得中。
4. 房貸平轉增貸部分
不能納入房貸利息扣除額
在列舉扣除額中，
最高可申報 30 萬元的自用住宅購屋借款利息，
若是辦理房貸平轉時又增加貸款額度，
增貸部分不能列舉自用住宅購屋貸款利息支出。
舉例來講，
黃小姐原本和 A 銀行申請 1000 萬元購屋房貸，
償還剩下 400 萬元 時，向 B 公司轉貸借了 600 萬元，
多出的 200 萬 元 貸 款，產生的利息支出，
不能列入自用住宅購屋貸款利息支出。
也就是說，黃小姐雖然房貸利息增加，
卻不能享有更多的房貸扣除額額度，
報稅時最好重新試算，
看是使用標準扣除額或列舉扣除額比較划算。
最後，林嘉焜特別提醒，
申報扶養是最簡單的節稅方法，
但家庭扶養超過 5 人 時，
就容易成為國稅局的抽查對象，
因此在申報扶養時 最好先確認是否符合資格。
這 4 個重點你都有注意嗎？
多一點省稅小常識，才不會做錯囉！
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